个人代开发票都交什么税?

在现实社会经济活动中,一些情况下会遇到个人代开发票的情形。所谓“个人代开发票”,是指当个人和企业发生业务往来,个人去税务机关开具发票给企业的行为。究其原因,自然人没有注册公司,是没有自行开具发票的资格的,所以需要到税务机关代开发票,也就是通常我们所说的“个人代开发票”。

那么,当个人代开发票时,都需要交什么税呢?一般来说,会有增值税、城建税、教育附加、印花税、个人所得税这几个主要税种。

1、增值税

2023年1月1日起,个人代开发票,每次不超过500元的,免征增值税,超过500元的,按1%缴纳增值税。

2、城建税

目前的税率有7%、5%、1%三挡,金额按照实际缴纳的增值税额计算。

根据财政部 税务总局公告2022年第10号的规定,城建税可享受减半优惠。

3、教育费附加

税率为3%、1%(地方教育费附加)。

按照财税[2016]12号,自2016年2月1日起,月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,享受免征。

如果月度超过10万,季度超过30万,按财政部 税务总局公告2022年第10号,享受最高50%的减免。

4、印花税

个人代开发票,按财政部 税务总局公告2022年第10号规定,享受最高50%的减免。

5、个人所得税

个人代开发票时,所缴纳的个人所得税,一般是按照“劳务报酬所得”由支付方代扣代缴。

计算方式:应纳税额=(收入—减除费用)*适用税率表-速算扣除数

减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。

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